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2018年初級會計師經濟法基礎備考練習題及答案11

時間:2018-01-23 00:17來源:http://www.ozngjhih.cn/ 初級會計職稱

  第 1 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

  (2009年)根據稅收征收管理法律制度的規定,納稅人不辦理稅務登記的,由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的,稅務機關可以采取的措施是(  )。

  A.處以2000元以上10000元以下罰款

  B.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

  C.沒收其經營所得

  D.提請公安機關查封其財產

  正確答案:B,

  第 2 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

  (2008年)某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元,客房出租收入10萬元,該酒店未在規定期限內進行納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報。根據稅收征收管理法律制度的規定,稅務機關有權對該酒店采取的稅款征收措施是(  )。

  A.采取稅收保全措施

  B.責令提供納稅擔保

  C.稅務人員到酒店直接征收稅款

  D.核定其應納稅額

  正確答案:D,

  第 3 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

  (2010年)根據稅收征收管理法律制度的規定,稅務機關在稅款征收中可以根據不同情況采取相應的稅款征收措施,下列各項中,屬于稅款征收措施的有(  )。

  A.罰款

  B.責令繳納并加收滯納金

  C.阻止出境

  D.由稅務機關核定,調整應納稅額

  正確答案:B,C,D,

  第 4 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

  (2010年)關于稅收優先權的卜列表述中,正確的有(  )。

  A.除法律另有規定外,稅收優先于無擔保債權

  B.納稅人有欠繳稅款情形而義以其財產設定抵押的,稅收優先于抵押權

  C.納稅人以其財產設定質押后義發生欠繳稅款的,稅收優先于質權

  D.納稅人欠繳稅款,同時又被處以行政性罰款,稅款優先于罰款

  正確答案:A,B,D,

  第 5 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

  (2009年)根據稅收征收管理法律制度的規定,下列各項中,屬于稅收保全措施的有(  )。

  A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

  B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產

  C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

  D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

  正確答案:C,D,

  第 6 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

  (2008年)某大型超市在2007年度繳納的下列稅種中,屬于地方稅務局征收的有(  )。

  A.增值稅

  B.房產稅

  C.印花稅

  D.車船稅

  正確答案:B,C,D,

  第 7 題 (判斷題)(每題 1.00 分)

  (2010年)任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。(  )

  正確答案:A,

  第 8 題 (判斷題)(每題 1.00 分)

  (2009年)稅務機關行使代位權,可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。(  )

  正確答案:B,

  第 9 題 (判斷題)(每題 1.00 分)

  (2008年)納悅人多繳稅款自結算繳納稅款之日起5年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款行加算銀行同期貸款利息。(  )

  正確答案:B,

  第 10 題 (解答題)(每題 1.00 分)

  (2008年)大華機械公司為增值稅一般納稅人,主要生產各種電動工具,適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期,自期滿之日起10日內申報納稅,增值稅專用發票通過防偽稅控系統開具。2007年7月5目該公司申報繳納6月份增值稅稅款100萬元。7月底,稅務機關對該公司6月份增值稅計箅繳納情況進行專項檢查,有關檢查情況如下:

  ①6月6日,一批外購鋼材因管理不善被盜,增值稅專用發票確認的成本為40萬元,增值稅稅額為6.8萬元。在查明原因之前,該公司將40萬元作為待處理財產損溢入賬。

  ②6月10日,處理一批下腳料,將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認為其他業務收入。

  ③6月15日,購進低值易耗品一批,取得承運公司丌具的運輸發票上注明的運費金額為1萬元。該公司計算抵扣的進項稅額為0.1萬元。

  ④6月25日,銷售電動工具一批,另外向購貨方收取包裝物租金2.34萬元。該公司將該項價外費用全部計入了營業外收入。

  ⑤6月底計箅應納增值稅時,將2007年2月份取得的一張防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,作為6月份可抵扣的進項稅額處理。該增值稅專用發票注明的增值稅稅額為1.87萬元,開票時問為2007年1月25日。根據以上情況,稅務機關依法責令該公司限期補繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金,并處少繳稅款1.5倍的罰款。該公司于2007年8月3日繳納了增值稅稅款、滯納金(滯納天數為24天)和罰款。不考慮其他稅收因素。

  要求:根據增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度的有關規定,回答下列問題:

  (1)指出該公司上述①至⑤項業務的增值稅處理是否正確?說明理由。

  (2)計算該公司應補繳的增值稅稅款,列出計算過程。

  (3)計算該公司應繳納的滯納金和罰款數額,列出計算過程。

  (4)該公司的行為屬于何種稅收違法行為?是否構成犯罪?分別說明理由。

  第 11 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

  【資料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日領取工商營業執照,主要經營范圍為提供境內外旅游服務,開發經營荔園景區及射擊、游戲機等游藝項目,公司有關經營情況如下:(1)2009年9月,申報辦理了開業稅務登記;(2)10月,持有關資料辦理了發票領購手續;(3)12月,荔園景區正式接待游客,取得的營業收入包括門票、索道、觀光電車、景區環保客用車等旅游收入和游藝收入。各項收入實行分別核算;(4)2010年1月,公司組織了一個境內夕陽紅旅游團,該團共有游客30人,每人收取旅游費3500元,公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元;當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。已知:服務業適用營業稅稅率為5%,城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%。要求:根據上述資料,分析回答下列第1-4小題。該公司申報辦理開業稅務登記的最后期限是(  )。

  A.2009年9月5日

  B.2009年9月10日

  C.2009年9月15日

  D.2009年9月30日

  正確答案:D,

  第 12 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

  【資料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日領取工商營業執照,主要經營范圍為提供境內外旅游服務,開發經營荔園景區及射擊、游戲機等游藝項目,公司有關經營情況如下:(1)2009年9月,申報辦理了開業稅務登記;(2)10月,持有關資料辦理了發票領購手續;(3)12月,荔園景區正式接待游客,取得的營業收入包括門票、索道、觀光電車、景區環保客用車等旅游收入和游藝收入。各項收入實行分別核算;(4)2010年1月,公司組織了一個境內夕陽紅旅游團,該團共有游客30人,每人收取旅游費3500元,公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元;當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。已知:服務業適用營業稅稅率為5%,城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%。要求:根據上述資料,分析回答下列第1-4小題。該公司辦理發票領購時,應向稅務機關提供的資料是(  )。

  A.稅務登記證件

  B.經辦人員身份證明

  C.法定代表人身份證明

  D.財務印章或發票專用章印模

  正確答案:A,B,D,

  第 13 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

  【資料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日領取工商營業執照,主要經營范圍為提供境內外旅游服務,開發經營荔園景區及射擊、游戲機等游藝項目,公司有關經營情況如下:(1)2009年9月,申報辦理了開業稅務登記;(2)10月,持有關資料辦理了發票領購手續;(3)12月,荔園景區正式接待游客,取得的營業收入包括門票、索道、觀光電車、景區環保客用車等旅游收入和游藝收入。各項收入實行分別核算;(4)2010年1月,公司組織了一個境內夕陽紅旅游團,該團共有游客30人,每人收取旅游費3500元,公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元;當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。已知:服務業適用營業稅稅率為5%,城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%。要求:根據上述資料,分析回答下列第1-4小題。該公司2009年12月各項收入申報繳納營業稅的下列表述中,正確的是(  )。

  A.門票收入和索道收人按照“服務業-旅游業”申報繳納

  B.觀光電車收入按照“服務業-租賃業”申報繳納

  C.景區環保侔用車收入按照“交通運輸業”申報繳納

  D.游藝收入按照“娛樂業”申報繳納

  正確答案:D,

  第 14 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

  【資料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日領取工商營業執照,主要經營范圍為提供境內外旅游服務,開發經營荔園景區及射擊、游戲機等游藝項目,公司有關經營情況如下:(1)2009年9月,申報辦理了開業稅務登記;(2)10月,持有關資料辦理了發票領購手續;(3)12月,荔園景區正式接待游客,取得的營業收入包括門票、索道、觀光電車、景區環保客用車等旅游收入和游藝收入。各項收入實行分別核算;(4)2010年1月,公司組織了一個境內夕陽紅旅游團,該團共有游客30人,每人收取旅游費3500元,公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元;當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。已知:服務業適用營業稅稅率為5%,城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%。要求:根據上述資料,分析回答下列第1-4小題。該公司2010年1月旅游收入應繳納的稅費金額是(  )。

  A.營業稅1145元

  B.營業稅1575元

  C.城市維護建設稅和教育費附加114.5元

  D.城市維護建設稅和教育費附加157.5元

  正確答案:B,D,

  第 15 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

  下列稅收法律中,屬于稅收程序法的是(  )。

  A.《中華人民共和國企業所得稅法》

  B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

  C.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

  D.《中華人民共和國房產稅暫行條例》

  正確答案:B,

  第 16 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

  根據稅收征收管理法律制度的規定,從事生產、經營的納稅人向稅務機關申報辦理開業稅務登記的時間是(  )。

  A.自領取營業執照之日起15日內

  B.自領取營業執照之日起30日內

  C.自申請營業執照之日起45日內

  D.自申請營業執照之日起60日內

  正確答案:B,

  第 17 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

  根據稅收征收管理法律制度的規定,從事生產、經營的納稅人應(  )內,按規定設置賬簿。

  A.自領取營業執照之日起30日

  B.自領取稅務登記證件之日起30日

  C.自領取營業執照之日起15日

  D.自領取稅務登記證件之日起15日

  正確答案:C,

  第 18 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

  根據稅收征收管理法律制度的規定,從事生產、經營的納稅人,應當在法定期限內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該法定期限為(  )。

  A.自領取營業執照之日起30日內

  B.自領取稅務登記證件之日起30日內

  C.自領取營業執照之日起15日內

  D.自領取稅務登記證件之日起15日內

  正確答案:D,

  第 19 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

  根據稅收征收管理法律制度的規定,納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的,應當自營業執照被吊銷之日起(  )內,向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。

  A.7日

  B.10日

  C.15日

  D.30日

  正確答案:C,

  第 20 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

  根據稅收征收管理法律制度的規定,已開具的發票存根聯、發票登記簿應當保存(  )。

  A.3年

  B.5年

  C.10年

  D.20年

  正確答案:B,

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